Gebruik de verhoogde lijfrentepremieaftrek
Na de invoering van de Wet toekomst pensioenen is de ruimte voor lijfrentepremieaftrek groter geworden. Als u in de hoogste schijf van de inkomstenbelasting valt, is de lijfrentepremie tegen 49,50% aftrekbaar. Dit kan leiden tot een mooi belastingvoordeel nu. Uw BDO-adviseur denkt graag met u mee.

Gebruik de lijfrenteruimte uit het verleden
Ook zijn na invoering van de Wet toekomst pensioenen de mogelijkheden om niet-benutte lijfrentepremieaftrek uit het verleden fors verruimd. U mag nog 10 jaar terug en het maximale bedrag is ruim € 42.000. De moeite waard om hier eens goed naar te kijken.

Betaal uw lijfrentepremie op tijd
Uw lijfrentepremie (behoudens stakingswinstlijfrenten) moet uiterlijk op 31 december 2026 zijn betaald om de premie nog in 2026 in aftrek te brengen. Bekijk uw lijfrentemogelijkheden daarom op tijd. Uw BDO-adviseur kan u hierbij helpen.

Denk eens na over uw pensioen
Het pensioen in eigen beheer is in 2017 afgeschaft. Maar hoe gaat u voorzien in uw oudedags- en nabestaandenvoorziening? Hoe gaat u de laatste periode van uw leven financieren? Uw BDO-adviseur kan u een financieel overzicht leveren van de stand van zaken nu, op basis waarvan u keuzes kunt maken. Als u nog in 2026 actie onderneemt, kan dit u nog dit jaar een belastingbesparing opleveren. Pensioen is maar één onderdeel van uw financiële planning. Veel ondernemers zijn het zicht op hun financiële planning kwijt. Hoeveel geef ik uit? Waaruit bestaat mijn inkomen nu en in de toekomst? Wat te doen bij calamiteiten? Verkopen of niet? Het zijn vragen uit de BDO-praktijk van alledag. Met een objectieve financiële planning op maat krijgt u meer inzicht. Laat uw BDO-adviseur een dashboard maken waarmee u nu en in de toekomst inzicht krijgt in waar u staat en waar u naar op weg bent.

Maak op tijd een keuze met betrekking tot uw geëxpireerde lijfrente
Als één van uw lijfrenten tot uitkering is gekomen en u hebt nog niet besloten wat u hiermee wilt doen, doe dit dan zo spoedig mogelijk. Voorkom dat u een fatale termijn overschrijdt. Raadpleeg uw BDO-adviseur als u twijfelt.

Overweeg een periodieke gift
Wilt u structureel schenken aan een goed doel? Dan kan het fiscaal aantrekkelijk zijn om de schenking als periodieke gift vorm te geven. Periodieke giften zijn onder voorwaarden aftrekbaar in de inkomstenbelasting. De aftrek in de inkomstenbelasting is daarbij gemaximeerd tot het tarief van de tweede schijf. Op basis van de huidige voorstellen bedraagt dit tarief in 2027 38,16%. Voor de aftrek moet u zich schriftelijk verplichten gedurende ten minste vijf jaar jaarlijks een gift te doen. Een notariële akte is daarvoor niet noodzakelijk: bij een reguliere schenking volstaat in veel gevallen een onderhandse overeenkomst. Gaat het om een meer complexe gift, bijvoorbeeld de schenking van een waardevol kunstobject, dan kan vastlegging in een notariële akte wel verstandig zijn. De regeling geldt voor periodieke giften aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI) en, onder voorwaarden, aan een vereniging. Voor periodieke giften geldt een maximaal aftrekbaar bedrag van € 1,5 miljoen per kalenderjaar per huishouden.

Tip: wilt u de komende jaren structureel een goed doel ondersteunen? Bekijk dan of het interessant is om uw schenking nog vóór het einde van 2027 als periodieke gift vast te leggen.

Betaal de rente op schuldigerkenningen
Heeft u een schenking onder schuldigerkenning (ook wel papieren schenking genoemd) gedaan aan uw kind(eren)? Hierin is vaak bepaald dat op 31 december van het jaar 6% rente is verschuldigd. Betaal deze rente op tijd! Het verlaagt uw box 3-vermogen. De betaalde rente is ook een last bij het bepalen van het werkelijk rendement. Maar niet minder belangrijk: het niet betalen van de rente kan leiden tot extra heffing bij overlijden. Als namelijk niet ieder jaar daadwerkelijk 6% rente is betaald, wordt de schenking alsnog belast met erfbelasting. Onder voorwaarden kan een vergeten rentebetaling tijdens het leven worden gerepareerd. Overleg daarover met uw adviseur.

Aanvullende tip: de normrente (op dit moment 6%) wordt mogelijk verlaagd per 1 januari 2028. Bespreek met uw adviseur of het interessant is om vóór die tijd een schenking onder schuldigerkenning te doen aan uw kind(eren).

Ontvangt u pensioen uit Duitsland? Beoordeel dan of dit wel (volledig) in Nederland is belast
Op grond van het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland kan het zijn dat uw in Duitsland opgebouwde Rentenversicherung (vergelijkbaar met de AOW) in Nederland wordt belast. De Hoge Raad heeft dit jaar geoordeeld dat de uitkeringen in Nederland niet volledig zijn belast in box 1 als de door u betaalde premies in Duitsland niet volledig aftrekbaar waren. Dit is alleen van toepassing op belastingaanslagen die op 19 juni 2026 nog niet onherroepelijk vaststonden. De staatssecretaris van Financiën heeft hierover ook een besluit uitgebracht op 5 oktober 2026.